2014年05月22日

【法人保険 / 保険税制】90才でも生命保険に加入できた！しかも相続税がゼロに！！争族も解決！

死亡保険金は、相続人1人につき500万円までは、相続税が非課税です。

殆どの生命保険は被保険者が80才位までしか加入できません。

しかし、一部の生命保険会社の一時払終身保険では、９０歳でも殆どの高齢者も加入できます。しかも、相続争いも解決できます。

お客様に喜ばれた事例を紹介します。

９０才のお爺ちゃんＡが、一昨年、契約者と被保険者もＡで、死亡保険金の受取人が 自社の後継者長男で、死亡保険金1500万円の一時払終身保険に加入しました。

（相続税がゼロに）

ところが、Ａは本年１月92才でお亡くなりになりました。

Ａの法定相続人は

①妻と

②自社の後継者である長男と

③海外で居住の長女の3名でした。

生命保険の非課税枠は500万円×法定相続人の数です。すなわち、1500万円です。

遺産の明細は下記の通りでした。

　　

長男が受け取った死亡保険金　　　　　　　　1500万円

自社株の相続時の相続税法上の評価額　　　　5000万円

自宅とその底地の相続税法上の評価額　　　　2000万円

現預金　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000万円

上記遺産の合計　　　　　　　　　　　　　　9500万円

なんと相続税はゼロでした！

死亡保険金の1,500万円は相続税も非課税なので、8000万円が相続税法上の課税財産です。

相続税の基礎控除額が、5000万円+3人×1000万円=8000万円です。ちょうど遺産の合計額が相続税の基礎控除内に収まったのです。従って、相続税はゼロでした。

遺言どおり、自宅とその底地は奥様に、残りは後継者である長男に分けました。

（争族問題も解決できた(^O^)！）

死亡保険金は、原則として遺産分けの対象にはなりません。従って、父親が生命保険会社を通じて指定の長男が、死亡保険金1500万円を受け取りました。

ところが困ったことに、長女から遺留分違反ということで、クレームが入りました。

遺言がない場合は、長女に、法定相続分8000万円×2分の1×2分の１＝2000万円の権利があります。

遺言があっても、遺留分といい、2000万円の半分の1000万円は受け取る権利があるのです。

そこで一旦長男が受け取っている死亡保険金を代償分割金として、長男から長女に交付することとしました。

長女も、親からの遺産ではなく、兄弟から工面して調達した1500万円をいただいたということで、満足していただきました。

全員ハッピーな結果となりました。

　　　　　　　中四国の第一号ＦＰ(昭和54年より)　　竹本　正憲

1級ﾌｧｲﾅﾝｼｬﾙ・ﾌﾟﾗﾆﾝｸﾞ技能士として最高の達成感も味わいました。

竹本正憲